Εφορία: Ποιοι μπαίνουν στο στόχαστρο ελέγχων το 2025 – Παραδείγματα

Αλλαγές στις αρμοδιότητες και τη λειτουργία των Ελεγκτικών Κέντρων (ΕΛ.ΚΕ.) εισάγει με την εκπνοή του έτους η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), με στόχο την ενίσχυση της αποτελεσματικότητας των ελέγχων και την πάταξη της φοροδιαφυγής.

Οι αλλαγές, οι οποίες δημοσιεύθηκαν χθες στην Εφημερίδα της Κυβέρνησης και θα εφαρμοστούν από την 1η Ιανουαρίου 2025, αναμένεται να διευκολύνουν την κατανομή των ελεγκτικών αρμοδιοτήτων και να ενισχύσει την εμπιστοσύνη των πολιτών στη φορολογική διοίκηση, στοχεύοντας στην καλύτερη προστασία των δημόσιων εσόδων.

Σύμφωνα με τις νέες διατάξεις, αρμοδιότητα των ΕΛ.ΚΕ. θα έχουν:

1. Φυσικά πρόσωπα, ανεξαρτήτως του αν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, με συνολική ακίνητη περιουσία, περιλαμβανομένων των συζύγων και προστατευόμενων τέκνων, αξίας από 1 έως 2 εκατομμύρια ευρώ, όπως αυτή υπολογίζεται από το ηλεκτρονικό σύστημα της ΑΑΔΕ.

2. Φορολογούμενους με ετήσια δαπάνη διαβίωσης από 100.000 έως 150.000 ευρώ, όπως προκύπτει από τις φορολογικές δηλώσεις τους.

3. Περιπτώσεις όπου οι συνολικές δαπάνες, όπως αυτές προβλέπονται από τον νόμο, κυμαίνονται από 200.000 έως 400.000 ευρώ ετησίως.

4. Φορολογούμενους που αποστέλλουν χρηματικά εμβάσματα στο εξωτερικό ύψους από 100.000 έως 200.000 ευρώ, τα οποία εντοπίζονται μέσω των στοιχείων που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ.

5. Φορολογούμενους που υπηρετούν, κατά τη στιγμή του ελέγχου, στο Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (Κ.Ε.ΦΟ.ΜΕ.Π.) ή στο Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων (Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ.).

Με αυτές τις τροποποιήσεις, η ΑΑΔΕ επιχειρεί να ενισχύσει την ικανότητά της να εντοπίζει σύνθετες υποθέσεις φοροδιαφυγής, αξιοποιώντας προηγμένα κριτήρια και εργαλεία ανάλυσης δεδομένων.

Παραδείγματα

Ακολουθούν πέντε παραδείγματα που εξηγούν πώς εφαρμόζονται οι νέες ρυθμίσεις της ΑΑΔΕ στα Ελεγκτικά Κέντρα (ΕΛ.ΚΕ.):

• Ένας φορολογούμενος διαθέτει ακίνητη περιουσία, η οποία, σύμφωνα με το Περιουσιολόγιο της ΑΑΔΕ, ανέρχεται στα 1,8 εκατ. ευρώ. Το ποσό αυτό υπερβαίνει το κατώφλι του 1 εκατ.ευρώ που θέτουν τα νέα κριτήρια, και έτσι ο φορολογούμενος εμπίπτει στην αρμοδιότητα ελέγχου του ΕΛ.ΚΕ.
• Ένας πολίτης δηλώνει ετήσια έξοδα διαβίωσης ύψους 120.000 ευρώ στις φορολογικές του δηλώσεις. Δεδομένου ότι το ποσό αυτό ξεπερνά το όριο των 100.000 ευρώ που καθορίζουν οι νέες διατάξεις, ο φάκελός του εξετάζεται από το αρμόδιο ΕΛ.ΚΕ. για πιθανές αναντιστοιχίες ή απόκρυψη εισοδημάτων.
• Ένας επιχειρηματίας στέλνει εμβάσματα ύψους 150.000 ευρώ σε τραπεζικούς λογαριασμούς στο εξωτερικό κατά τη διάρκεια ενός έτους. Η κίνηση αυτή εμπίπτει στα νέα κριτήρια ελέγχου για εμβάσματα άνω των 100.000 ευρώ. Το ΕΛ.ΚΕ. αναλαμβάνει να ελέγξει αν τα ποσά αυτά δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματά του.
• Ένας ιδιώτης πραγματοποιεί δαπάνες συνολικού ύψους 300.000 ευρώ σε ένα έτος, όπως φαίνεται από τις δηλώσεις του για αγορές πολυτελών αγαθών. Το ποσό υπερβαίνει το όριο των 200.000 ευρώ που θέτουν οι νέες ρυθμίσεις, γεγονός που ενεργοποιεί τον έλεγχο από το ΕΛ.ΚΕ.
• Ένα φυσικό πρόσωπο εργάζεται στο Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (Κ.Ε.ΦΟ.ΜΕ.Π.) και εμπίπτει σε έλεγχο της φορολογικής του κατάστασης από το ΕΛ.ΚΕ. λόγω της θέσης του. Σύμφωνα με τις νέες διατάξεις, οι εργαζόμενοι σε αυτές τις υπηρεσίες ελέγχονται για την τήρηση της φορολογικής νομοθεσίας ως μέτρο διασφάλισης της διαφάνειας.